Модель 210: что это и какие сроки подачи в 2026 году

Кто обязан подавать

Модель 210 касается тех, кто не является налоговым резидентом Испании, но получает здесь доход и не имеет постоянного представительства. На практике почти все декларации приходятся на три ситуации:

• Собственники жилья, которые его не сдают. Даже не получая с объекта ни евро, они по закону декларируют вменённый доход, рассчитанный от кадастровой стоимости. Это самая частая ситуация на Коста-Бланке и одновременно наименее известная.
• Собственники, которые сдают жильё. Декларируют полученный доход от аренды. Резиденты Евросоюза, Исландии и Норвегии вправе вычесть связанные расходы; остальные платят налог со всей суммы дохода.
• Продавцы недвижимости в Испании. Декларируют прирост капитала и зачитывают 3 %, которые покупатель уже перечислил в счёт их налога.

Есть и другие случаи — проценты, дивиденды, доходы от деятельности без постоянного представительства, — но для иностранного собственника жилья перечисленные три покрывают почти всё. Если ваш случай первый, подробности есть в нашем ответе о модели 210.

Какая ставка применяется

IRNR различает плательщиков по стране налогового резидентства:

• 19 % — для резидентов стран Евросоюза, Исландии и Норвегии.
• 24 % — для резидентов всех остальных стран.

Разница не только в ставке. Резиденты ЕС и ЕЭП могут вычитать из дохода от аренды напрямую связанные с ним расходы (взносы в сообщество собственников, налог IBI, страховку, проценты по кредиту, амортизацию, ремонт), тогда как резиденты других стран платят с валового дохода. При аренде с заметными расходами это различие весит больше, чем сама ставка.

Кроме того, соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и вашей страной может изменить итог или позволить зачесть уплаченное здесь у себя дома. Чтобы применить соглашение, нужна справка о налоговом резидентстве, выданная налоговым органом страны проживания именно для целей этого соглашения.

Сроки по каждому случаю

Вменённый доход (жильё для личного пользования)

Обязанность возникает 31 декабря каждого года, а декларация подаётся в течение следующего календарного года. То есть вменённый доход за 2025 год подаётся в течение 2026-го. Если вы выбираете списание налога с испанского счёта, срок подачи заканчивается раньше общего — примерно в конце декабря, поэтому откладывать на последний день не стоит.

Доходы от аренды

Арендные доходы нерезидентов собираются в одну годовую декларацию, которая подаётся в первые двадцать календарных дней января следующего года. Этот порядок изменился по сравнению с прежним, когда аренду декларировали ежеквартально, поэтому по старым источникам легко работать по календарю, которого уже не существует.

Продажа недвижимости

Здесь задействованы две декларации и два разных срока:

1. Покупатель удерживает 3 % от согласованной цены и перечисляет их по форме 211 в течение месяца с даты сделки, после чего передаёт вам копию квитанции.
2. Продавец-нерезидент подаёт модель 210 по приросту капитала в течение трёх месяцев после окончания этого первого месяца — то есть в пределах четырёх месяцев с даты продажи.

Если удержанные 3 % превышают налог, причитающийся с реальной прибыли — а так бывает часто, когда объект продают с небольшой выгодой или даже в убыток, — разницу можно вернуть в этой же декларации.

Что будет, если не подавать

Обязанность не исчезает от того, что о ней не знали. У налоговой Agencia Tributaria есть четыре года на предъявление требований по каждому году, считая с окончания добровольного срока подачи, и она системно сопоставляет данные Кадастра, Реестра собственности и коммунальных служб с фактически поданными декларациями.

Финансовая разница между инициативой с вашей стороны и ожиданием требования существенна. Подача с опозданием, но добровольно, влечёт надбавку, которая растёт со сроком задержки; полученное ранее официальное требование превращает эту надбавку в штраф за налоговое правонарушение, заметно более крупный. Поэтому, если за вами несколько неподанных лет, разумно урегулировать это до продажи: при сделке вся история объекта всплывает целиком.

Какие документы нужны

• NIE и паспорт собственника (и каждого совладельца, если жильё в долевой собственности).
• Кадастровый номер и последняя квитанция по налогу IBI, откуда берётся кадастровая стоимость.
• Доля в праве собственности и дата приобретения.
• Договоры аренды и полученный за год доход с относящимися расходами, если применимо.
• Эскритуры покупки и продажи и квитанция по форме 211 — при продаже.
• Справка о налоговом резидентстве для целей соглашения, если вы хотите его применить.

Ошибки, которые встречаются чаще всего

• Одна декларация на жильё с двумя собственниками. Каждый совладелец подаёт свою декларацию по своей доле.
• Забыть про период, когда жильё пустовало. Если объект сдавался лишь часть года, за остальное время начисляется вменённый доход: обе декларации сосуществуют.
• Применить 19 %, не будучи резидентом ЕС или ЕЭП. Ставка зависит от налогового резидентства собственника, а не от гражданства и не от расположения объекта.
• Вычитать расходы без права на это. Так могут делать только резиденты ЕС, Исландии и Норвегии, и только по расходам за период аренды.
• Откладывать вменённый доход на декабрь. При списании налога со счёта срок заканчивается раньше конца года.

Как это ведём мы

В Asistenio мы рассчитываем сумму за каждый год, подаём декларацию и присылаем вам квитанцию, а при желании берём на себя налоговое представительство перед Agencia Tributaria: получаем уведомления и предупреждаем о каждом сроке заранее. Всё делается дистанционно — приезжать в Испанию не нужно.